Faturamento Não é Lucro
Um dos erros mais frequentes entre médicos PJ é confundir faturamento com lucro. Você pode faturar R$ 40 mil/mês mas ter um lucro real de R$ 22 mil quando desconta impostos, custos fixos, provisões e despesas operacionais. Sem essa clareza, é impossível tomar boas decisões financeiras.
O cálculo do lucro real da sua PJ médica exige considerar cinco categorias de descontos: impostos diretos, custos fixos, custos variáveis, provisões obrigatórias e despesas financeiras. Vamos detalhar cada uma.
As Cinco Categorias de Desconto
1. Impostos (12-18% do faturamento)
Inclui DAS (Simples Nacional) ou IRPJ + CSLL + PIS + Cofins + ISS (Lucro Presumido). O percentual exato depende do regime tributário, faturamento e Fator R. Para a maioria dos médicos no Simples Nacional com Fator R favorável, a alíquota efetiva fica entre 6% e 15%.
2. Custos Fixos Mensais
Contador: R$ 500-1.500. Aluguel/coworking: R$ 800-3.000. Software de gestão: R$ 100-500. Plano de saúde empresarial: R$ 500-1.500. Telefone e internet: R$ 200-400. Marketing: R$ 200-1.000. Total típico: R$ 2.300-7.900/mês.
3. Provisões
Reserve mensalmente para: férias (8,33% do pró-labore), 13º (8,33% do pró-labore), IRPF (se aplicável sobre distribuição), manutenção de equipamentos (1-2% do valor dos equipamentos/mês), e educação continuada (congressos, cursos). Total sugerido: 10-15% do faturamento.
Exemplo Prático de Cálculo
Faturamento mensal: R$ 40.000. Impostos Simples (Anexo III, 11%): R$ 4.400. Custos fixos: R$ 4.500. Pró-labore bruto: R$ 5.000. INSS sobre pró-labore (11%): R$ 550. Provisões (12%): R$ 4.800. Lucro líquido disponível para distribuição: R$ 20.750. Esse é o valor real que você pode distribuir como lucro, isento de IR, para sua conta pessoal.
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